부담부증여, 절세의 시작과 끝: 세무법인 더봄과 함께하는 똑똑한 증여 전략

부담부증여, 절세의 시작과 끝: 세무법인 더봄과 함께하는 똑똑한 증여 전략

 

자산가들에게 '증여'는 단순한 재산 이전을 넘어선 복잡한 절세의 영역입니다. 특히 최근 몇 년간 부동산 가격이 급등하면서, 자녀에게 현명하게 재산을 물려주고자 하는 분들의 고민이 깊어지고 있습니다. 이때 많은 분들이 고려하는 것이 바로 '부담부증여'입니다.

 

하지만 이 방법은 단순히 증여세만 고려해서는 안 됩니다.

오늘은 부담부증여의 개념과 함께, 왜 증여세와 양도세를 모두 따져봐야 하는지 사례를 통해 자세히 알아보고, 성공적인 절세 파트너로 세무법인 더봄을 추천하고자 합니다.

 

 

꼭 세무법인더봄에서 증여세 신고 문의를 하지는 않더라도 이번 내용을 읽어보시면 분명 도움이 되실테니깐 부담부증여 통한 절세 고민하시는 분들은 끝까지 읽어보시면 좋을 것 같습니다.

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부담부증여, 왜 증여세와 양도세를 함께 봐야 할까?

 

 

부담부증여란 증여자가 가진 채무(부채)를 수증자가 함께 인수하는 조건으로 이루어지는 증여를 말합니다. 예를 들어, 부모님이 가진 주택담보대출을 자녀가 승계하는 경우입니다. 세법에서는 이 과정에서 채무를 넘기는 부분을 '대가를 받고 양도한 것'으로 간주합니다. 이 때문에 증여자는 양도소득세를, 수증자는 순수하게 증여받은 부분에 대해 증여세를 납부해야 합니다.

 

즉, 부담부증여는 증여와 양도가 복합적으로 이루어지는 형태이므로, 두 가지 세금 모두를 고려해야만 최적의 절세 전략을 수립할 수 있습니다.

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실제 사례로 알아보는 세금 계산의 함정

 

사례를 통해 왜 이 두 가지 세금을 함께 고려해야 하는지 명확하게 이해할 수 있습니다.

 

[사례] 아버지 A는 2006년 8억 원에 취득한 오피스텔(505호, 506호)을 소유하고 있으며, 현재 505호를 담보로 한 은행 대출 4억 원이 있습니다. A는 2025년 아들 B에게 이 오피스텔을 증여하면서 4억 원의 대출 채무를 함께 넘기는 부담부증여를 했습니다. 현재 오피스텔의 시가는 10억 원입니다.

 

이때, 세금 계산은 크게 두 가지 방식으로 달라집니다. 바로 '감정평가액(시가)' 기준과 '국세청 고시가(기준시가)' 기준을 적용했을 때입니다.

항목	감정평가액(시가) 기준	국세청 고시가(기준시가) 기준
증여세	1억 500만 원	9,000만 원
양도소득세	770만 원	3,300만 원
총 세액	1억 1,270만 원	1억 2,300만 원

 

감정평가액(시가)으로 평가 시

• 증여세(아들 B): 오피스텔 감정가 10억 원에서 채무 4억 원을 제외한 순수 재산 가치 6억 원에 대해 증여세가 부과됩니다. 각종 공제를 거쳐 최종 세액은 1억 500만 원입니다.
• 양도소득세(아버지 A): 아들 B가 인수한 채무 4억 원이 양도가액이 됩니다. 이 금액에 해당하는 취득가액을 계산해 양도차익을 산정, 최종 양도소득세는 770만 원이 됩니다.

국세청 고시가(기준시가)로 평가 시

• 증여세(아들 B): 기준시가 9억 5,000만 원에서 채무 4억 원을 제외한 순수 재산 가치 5억 5,000만 원에 대해 증여세가 부과됩니다. 최종 세액은 9,000만 원입니다.
• 양도소득세(아버지 A): 양도가액은 동일하게 4억 원입니다. 하지만 취득가액을 계산할 때 취득 당시의 기준시가를 사용해야 하므로, 취득가액이 낮게 책정되어 양도차익이 크게 발생합니다. 이로 인해 최종 양도소득세는 3,300만 원에 달합니다.

위 사례에서 볼 수 있듯, 똑같은 부담부증여임에도 불구하고 재산 평가 방식을 어떻게 하느냐에 따라 최종 세금 총액이 1,000만 원 이상 차이 나는 것을 확인할 수 있습니다. 특히 양도소득세 계산 시, 감정평가액을 기준으로 하면 실제 취득가액을 적용할 수 있어 세액 부담이 훨씬 줄어드는 경우가 많습니다.

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절세의 디테일, 전문가의 손길이 필요한 이유

 

 

단순히 계산만 해봐도 알 수 있듯이, 부담부증여는 재산 평가 방식의 선택만으로도 세금 부담이 크게 달라질 수 있는 복잡한 영역입니다.

증여세와 양도세의 절묘한 균형점을 찾아내는 것이 핵심이며, 이는 전문가의 심도 있는 분석 없이는 불가능합니다.

 

성공적인 절세 전략은 단순히 세금 계산기를 두드리는 것을 넘어, 고객의 상황과 목표에 맞는 최적의 솔루션을 제시하는 데서 시작됩니다. 세무법인 더봄은 바로 이러한 전문가의 역할을 수행하는 곳입니다.

 

• 개별 맞춤 컨설팅: 더봄은 단순히 세금 신고 대행을 넘어, 고객 한 분 한 분의 자산 구조와 니즈를 면밀히 분석합니다. 부담부증여를 포함한 다양한 증여 방법을 비교하여 가장 유리한 방안을 제시합니다.
• 풍부한 경험과 전문성: 복잡한 세법과 빈번한 세법 개정 속에서, 더봄은 부담부증여 등 자산이전 분야에 대한 깊이 있는 이해와 풍부한 경험을 바탕으로 실질적인 절세 효과를 만들어냅니다.
• 전략적 세금 관리: 단순한 현재의 세금 부담을 줄이는 것을 넘어, 미래의 자산 계획까지 고려한 장기적인 세금 관리 전략을 수립해 드립니다.

자산을 현명하게 이전하는 것은 미래를 위한 가장 확실한 투자입니다. 이제 혼자서 고민하지 마시고, 세무법인 더봄과 함께 부담부증여의 모든 것을 속 시원하게 해결하고 성공적인 절세 전략을 시작하세요. 꼼꼼한 분석과 전략적인 접근으로 여러분의 소중한 자산을 안전하게 지켜드립니다.

 

 

세무법인 더봄 홍대점